3.75亿罚单！又一退市公司被追责，造假8年竟收5年标准审计意见

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监管部门继续秉持“退市不免责”原则，拟对退市公司亿利洁能及相关责任方共开出3.75亿元巨额罚单。在亿利洁能连续8年的信息披露违法期间，年审机构有5年给出标准无保留的审计意见，持续督导券商竟也称“信息披露不存在虚假记载”。

监管拟开出3.75亿元“天价”罚单

9月12日，从A股退市的亿利洁能股份有限公司（证券简称：利能5；证券代码：400227.NQ；以下简称：亿利洁能）发布公告称，公司、控股股东及相关当事人收到内蒙古证监局下发的《行政处罚事先告知书》（以下简称：告知书）。

根据告知书，亿利洁能在2016年至2023年期间存在财务造假、关联担保、资金占用等导致的信息披露违法行为及欺诈发行债券行为。

财务造假方面，2016年至2022年，亿利洁能及其子公司通过虚增利润、资产、收入等进行财务造假。

其中，2016年至2022年，亿利洁能通过虚构期货交易、虚增投资收益、虚记银行存款利息、虚构贸易业务等方式虚增/虚减利润总额，最多一年虚减1.28亿元，占当期年度报告记载利润总额的-12.77%。

2016年至2021年，为掩盖控股股东亿利集团及其关联方占用亿利洁能资金事实，亿利洁能通过虚增货币资金、虚构金融资产交易等方式虚增资产，最多一期虚增31.15亿元，占当期年报记载总资产的8.49%。

2017年至2021年，亿利洁能通过虚构贸易业务的方式虚增营业收入合计超130亿元，其中两年虚增营业收入超35亿元，占当期年度报告记载营业收入的20%以上。

关联担保方面，2017年至2022年，亿利洁能及其子公司为控股股东及其关联方提供担保，最多的一年发生额超30亿元，占最近一期经审计净资产的17.22%。然而，亿利洁能未按规定披露关联担保事项，导致2017至2022年年度报告存在重大遗漏。

资金占用方面，2016年至2023年，亿利洁能及其子公司通过与相关银行签订集团资金管理协议、承兑汇票扣款、支付无商业实质的工程款等形式，直接或间接向控股股东及其关联方提供资金。其中，有两年占用发生额超24亿元，占用余额长期超过45亿元，占年度报告记载净资产的比例长期超过20%。

另查明，截至2023年末，亿利洁能在亿利集团财务有限公司（以下简称：亿利财务公司）的39.06亿元存款资金实际由亿利集团控制，构成控股股东非经营性占用资金，占用金额占当期年度报告记载净资产的20.38%。截至2024年6月10日，上述占用资金均未归还。

值得注意的是，亿利洁能退市至新三板后，在新三板发布了2024年半年报、2024年年报和2025年半年报，这三期财报都表示，报告期内公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况。

欺诈发行债券方面，亿利洁能于2020年4月8日、7月3日分别发行了5亿元公司债券，上述债券发行文件中引用了存在虚假记载和重大遗漏的2016年、2017年、2018年、2019年年度报告的相关数据和内容，构成编造重大虚假内容和隐瞒重要事实，涉嫌欺诈发行。

对此，内蒙古证监局拟对亿利洁能、亿利洁能控股股东亿利集团及29名相关责任人处以合计3.75亿元罚款，其中，拟对亿利洁能处以2.1亿元罚款，对亿利集团处以3000万元罚款。

同时，内蒙古证监局拟对相关责任人员采取市场禁入等措施，其中，时任亿利洁能控股股东亿利集团董事长的王文彪，因违法手段特别恶劣、情节特别严重，可能被采取终身证券市场禁入措施。

审计机构给出标准无保留意见，持续督导券商：不存在虚假记载

告知书显示，亿利洁能2016至2022年年报存在虚假记载，2016至2023年年报存在重大遗漏。而致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：致同所）对亿利洁能2016年至2020年年报都给出标准无保留意见，并对2021年报、2022年报给出带强调事项段的无保留意见，强调事项为亿利洁能有大额资金存放在亿利财务公司，以及一项单一资产管理计划。

致同所是亿利洁能的“老搭档”，截至2024年已连续为亿利洁能提供审计服务25年。

虽然暂时没有因为亿利洁能审计项目被处罚，但部分为其提供过审计服务的签字注会已经身背处罚。例如，亿利洁能2016年签字注会刘均山，以及亿利洁能2018年至2022年签字注会王振军因在（603869.SH）2021年和2022年年报审计项目中未对函证异常迹象保持合理的职业怀疑、对部分应收款项审定结论无充分适当的审计证据支撑等，被广西证监局于2024年12月出具警示函。

与亿利洁能虚构贸易业务相似，ST智知也存在收入确认不当的情形。广西证监局认为，致同所及刘均山、王振军未审慎评价ST智知部分销售业务收入确认适用会计政策的合理性，未恰当识别相关业务收入采用总额法确认的准确性。

（002945.SZ）从2015年开始担任亿利洁能的持续督导券商。其在2017年度、2018年度持续督导之现场检查工作报告中皆表示，亿利洁能信息披露不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏，符合上市公司信息披露的相关规定，未发现控股股东、实际控制人及其他关联方违规占用公司资金的情形。

退市不免责

因2024年5月24日至6月21日，公司连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，亿利洁能股票于2024年7月18日终止上市并摘牌。

即便没有该次触及交易类强制退市的情况，亿利洁能可能离退市也不远了。

2023年、2024年，亿利洁能财务审计报告都被出具保留意见，2023年内部控制审计报告被出具否定意见。

据披露，导致否定意见的事项涉及亿利洁能在亿利财务公司存放大额款项，2023年末存款余额为39.06亿元，但在亿利财务公司因存在票据追索权纠纷等被列入失信被执行人的情况下，亿利洁能却未能采取有效措施降低其在亿利财务公司的存款规模。

该事项在2024年仍未得到解决。亿利洁能2024年年报显示，公司2024年12月31日存放亿利财务公司款项为31.56亿元，占期末货币资金总额的93.95%。

致同所在2024年年报中表示，无法获取充分、适当审计证据判断亿利洁能存放在亿利财务公司款项的可收回性及减值准备计提的充分性、准确性，无法确定是否需要对该存放款项及减值金额做出调整，也无法确定应调整金额及对财务报表披露的影响。

从经营情况来看，2023年以来，亿利洁能持续亏损。2023年、2024年、2025年上半年，公司分别实现营业收入87.61亿元、32.98亿元、18.53亿元，分别同比下滑21.62%、62.36%、18.73%；分别实现归母净利润-5.42亿元、-7.09亿元、-1.29亿元，分别同比下滑174.11%、30.87%、193.08%。

今年以来，退市仍被追责的案例频发。例如，我们在《退市不免责！龙宇股份虚增145亿元收入被追罚，同期审计失职？》中指出，已被终止上市的龙宇股份因虚增收入145亿元等被追责，上海证监局拟决定开出3810万元罚单、对公司实控人采取10年证券市场禁入措施。